Zwaloryzowana kwota wolna od podatku od spadków i darowizn

Wszyscy znamy niezbyt optymistyczne powiedzenie Benjamina Franklina – „Na tym świecie pewne są tylko śmierć i podatki.”. Obecnie polskie prawo podatkowe podlega tak nieustannym zmianom, że nie ma mowy o jego - „pewności”. Wśród szeregu zmian na niekorzyść podatników doczekaliśmy się wreszcie jednej pozytywnej. Wymuszona wysoką inflacją zmiana ustawy o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2023 r. poz. 1059), po latach, od 1 lipca b.r. waloryzuje (zwiększa) kwoty wolne od podatku:

• z kwoty 10 434 zł do kwoty 36.120 zł dla I grupy podatkowej (małżonek, zstępni (dzieci, wnuki itp.), wstępni (rodzice, dziadkowie itp.), pasierbowie, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie)
• z kwoty 7.878 zł do kwoty 27.090 zł, dla II grupy podatkowej (zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych)
• z kwoty 5.308 zł do kwoty 5.733 zł dla III grupy podatkowej (pozostałe osoby).

Gwoli przypomnienia, jeżeli otrzymamy w drodze darowizny lub spadku jakiś majątek (np. pieniądze, nieruchomość, samochód), to powinniśmy albo zapłacić podatek, albo - w przypadku tzw. „grupy zerowej” (małżonek, zstępni, wstępni, pasierbowie, rodzeństwo, ojczym i macocha – dokonać zgłoszenia w urzędzie podatkowym, składając formularz SD-Z2.  

J.Ch.